Vorabpauschale berechnen 2027 – auch für mehrere ETFs und Sparpläne

Eine jährliche Mindestbesteuerung für Fonds, die nichts oder wenig ausschütten. Da bei thesaurierenden ETFs kein Geld fließt, das besteuert werden könnte, unterstellt der Staat einen Mindestertrag — den Basisertrag — und besteuert diesen vorab. Beim späteren Verkauf werden die bereits versteuerten Beträge wieder abgezogen, doppelt zahlst du also nicht.

Sie gilt am ersten Werktag des Folgejahres als zugeflossen. Deutsche Broker buchen die Steuer daher meist im Januar vom Verrechnungskonto ab. Ist dort zu wenig Geld, darf der Broker den Fehlbetrag von einem anderen Konto einziehen, das du bei ihm führst; reicht auch das nicht, meldet er ihn dem Finanzamt, das die Steuer dann nachfordert (§ 44 Abs. 1 EStG). Genug Guthaben auf dem Verrechnungskonto im Dezember vermeidet diesen Umweg.

3,20 % für 2026. Das Bundesfinanzministerium setzt ihn jedes Jahr anhand der Rendite langfristiger öffentlicher Anleihen am ersten Börsentag des Jahres fest. In die Formel gehen davon 70 % ein.

Bei einem deutschen Broker nicht — er führt die Steuer automatisch ab. Bei einem ausländischen Broker gehört sie in die Anlage KAP. Bewahre die Jahressteuerbescheinigung auf: beim späteren Verkauf brauchst du die Summe der bereits versteuerten Vorabpauschalen.

So viel, wie die Steuer auf die Vorabpauschale ausmacht: Vorabpauschale aller Fonds, abzüglich Teilfreistellung und noch freiem Freistellungsauftrag für 2027, davon 26,375 % ohne Kirchensteuer. Der Depot-Modus oben rechnet das für alle ETFs und Sparpläne zusammen aus. Leg den Betrag bis Ende Dezember bereit, abgebucht wird Anfang Januar.

Jede Rate zählt für sich: Basis ist die gekaufte Stückzahl × Kurs vom 1. Januar, gekürzt um ein Zwölftel für jeden vollen Monat vor dem Kaufmonat (§ 18 Abs. 2 InvStG). Eine Rate im Juli zählt 6 von 12 Monaten, eine im Dezember 1 von 12. Im ersten Sparplanjahr fällt deshalb meist wenig Vorabpauschale an.

Nein. Der Basisertrag ist auf den Wertzuwachs des Jahres plus Ausschüttungen begrenzt. Liegt der Kurs am Jahresende unter dem vom Jahresanfang und gleichen Ausschüttungen das nicht aus, ist die Vorabpauschale null. Ein Fonds im Minus senkt die Vorabpauschale eines anderen Fonds aber nicht; verrechnet werden nur bereits realisierte Verluste aus dem allgemeinen Verlustverrechnungstopf, nicht Verluste aus Aktienverkäufen.

Mit dem Kurs vom 1. Januar (Rücknahmepreis zu Beginn des Kalenderjahres, § 18 Abs. 1 InvStG), auch für Anteile, die du erst im Lauf des Jahres gekauft hast. Dein Kaufkurs spielt für die Vorabpauschale keine Rolle; er zählt erst beim Verkauf.